某小規模納稅人是税人工業企業，如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分

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借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举如果達到免征增值稅條件時
，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，老会例分